Новый Налоговый кодекс
1 января 2026 года вступил в силу новый Налоговый кодекс. Наиболее важным изменением в нем стало повышение ставки НДС до 16%. Также повышен порог обязательной регистрации по НДС с 15 до 40 миллионов тенге (с 29,8 тысяч до 79,6 тысяч долларов).
Ряд товаров и услуг получат освобождение от НДС. Этот пункт коснется товаров и услуг в рамках гарантированного объема бесплатной медпомощи, услуг по обязательному медстрахованию, книг отечественного издания и услуг по их печатному выпуску.
Базовая ставка корпоративного подоходного налога (КПН) с 1 января 2026 года составит 20%. Однако для некоторых категорий бизнеса предусмотрены исключения. Так, для банков и игорного бизнеса он составит 25%, для организаций социальной сферы 5% с 2026 и 10% с 2027 годов, а для производителей сельхозпродукции сохранится на уровне 3%.
Прогрессивные ставки введут и для индивидуального подоходного налога (ИПН). Те казахстанцы, чей доход составляет до 8500 месячных расчетных показателей (МРП), то есть до 33,5 миллионов тенге (до 66,6 тысячи долларов), будут облагаться ставкой в прежнем размере — 10%. Те, кто зарабатывает больше заплатят уже 15%. Такой же подход введут и для налога на дивиденды физлиц. Если доходы по дивидендам не превышают 230 000 МРП в год — около 995 миллионов тенге (1,9 миллионов долларов), их обложат льготной ставкой в 5%. Если же они выше, ставка поднимется до 15%.
Автостраховка
Новые региональные коэффициенты по обязательному автострахованию утвердило Агентство по регулированию и развитию финансового рынка (АРРФР).
Базовая ставка рассчитывается как 1,9 МРП. С учетом того, что в 2026 году месячный расчетный показатель вырастет до 4 325 тенге (8,6 долларов), стоимость автостраховки увеличится автоматически.
Коэффициенты отражают уровень аварийности и рисков в каждом регионе: чем выше показатель, тем дороже страховка. Здесь важно помнить, что стоимость страхового полиса зависит не от фактического места эксплуатации автомобиля, а от региона его регистрации.
Наибольший рост страховых взносов ожидается в регионах с высокой аварийностью:
Кызылординской – 1,85;
Жамбылской – 1,74;
Туркестанской – 1,69;
Шымкенте – 1,61.
Самые низкие коэффициенты установлены для:
Атырауской – 0,48;
Северо-Казахстанской – 0,67;
Восточно-Казахстанской — 0,72;
Алматы – 0,71.
Изменится налог на транспорт
С 1 января 2026 года в Казахстане начнут применяться понижающие коэффициенты для налогов на транспорт в зависимости от его возраста.
Так, для автомобилей:
в возрасте от 11 до 20 лет включительно будет применяться коэффициент 0,7 (-30%);
старше 20 лет – коэффициент 0,5 (-50%). Также есть новшества для владельцев автомобилей с большим объемом двигателя. Если раньше такие транспортные средства облагались прогрессивной шкалой ставок, повышающейся в зависимости от объема двигателя, то с 2026 года система становится проще: автомобили с двигателем от 3 000 до 4 000 кубических сантиметров облагаются налогом в размере 15 МРП, что составляет 64 875 тенге; машины с двигателем свыше 4 000 кубических сантиметров в размере 117 МРП, то есть 506 025 тенге. Также с 2026 года, помимо налогов на транспорт, появится 10% акциз на роскошные автомобили стоимостью от 18 тысяч МРП, то есть более 75 миллионов тенге (149,2 тысячи долларов). Его будут применять, как при первичной регистрации, так и при перепродаже авто.
Взыскание налоговой задолженности
Приказом министра финансов Казахстана за №701 утверждены новые правила и формы принудительного взыскания налоговой задолженности. Документ позволит исключить практику блокировки счетов бизнеса из-за незначительной задолженности.
Одно из ключевых нововведений – публикация сведений о налоговой задолженности. Органы госдоходов будут ежеквартально размещать на своем сайте перечень налогоплательщиков, у которых задолженность превышает установленный порог и не погашена более четырех месяцев.
В список попадут индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой, а также юрлица и их структурные подразделения. Публикация будет содержать ИИН или БИН, наименование или ФИО, вид деятельности, данные о руководителе и общую сумму долга.
С 2026 года, в случае образования задолженности:
до 87 тысяч тенге (20 МРП) – направляется только извещение, начисляется пеня, без применения иных мер;
от 87 до 195 тысяч тенге (20-45 МРП) – направляется уведомление; при непогашении задолженности приостанавливаются расходные операции в пределах суммы долга, затем возможно выставление инкассовых распоряжений;
свыше 195 тысяч тенге (более 45 МРП) – применяются более строгие меры, включая опись и реализацию имущества, а также взыскание за счет дебиторов.
Если задолженность сохраняется и после этого, возможен запуск процедуры банкротства в соответствии с законом о реабилитации и банкротстве.
Налог при продаже недвижимости
С вступлением в силу нового Налогового кодекса, что произойдет 1 января 2026 года, изменится порядок налогообложения при продаже недвижимости.
Налог будет взимается при стечении двух обстоятельств: объект продан с прибылью и срок владения не превысил двух лет (ранее не превышал года). Правило распространяется на все виды недвижимости: от квартир и домов до земельных участков и парковочных мест.
Одновременно вводится прогрессивная шкала налогообложения. Если прибыль при продаже не превышает 36,7 миллионов тенге (73 тысячи долларов), ставка составит 10%. Сумма сверх этого порога будет облагаться по ставке 15%.
Также с января 2026 года в Казахстане вводится повышенный имущественный налог для собственников недвижимости, чья совокупная стоимость превышает 450 миллионов тенге. В расчет принимается общая стоимость всего принадлежащего имущества, а не одного объекта.
Первичное жилье
С 1 января 2026 года строительные компании теряют льготы по НДС. Вместо привычной, нулевой ставки, к ним будет применяться ставка в 16%.
По мнению экспертов и аналитиков рынка, новые правила наверняка приведут к росту цен на квартиры в новостройках. При этом важно отметить, что под новые налоговые правила попадут только те жилые комплексы, строительство которых начнется в 2026 году.
Еще одно нововведение для застройщиков: новый Строительный кодекс увеличивает их гарантийные обязательства. Отныне общий гарантийный срок на жилые дома возрастет с двух до пяти лет.
Ограничение по кредитам
Агентство по регулированию финрынка ужесточает требования к кредитной истории и долговой нагрузке граждан.
С 2026 года банки могут ограничить выдачу потребительских кредитов гражданам с низким доходом или непогашенными займами. Биометрическая проверка (Face ID) станет обязательной для всех процессов онлайн-кредитования.
Поднимутся
штрафы за ПДД
Самые распространенные нарушения правил дорожного движения – превышение скорости на 10-20 километров в час, не пристегнутый ремень безопасности, нарушение правил парковки – наказываются штрафом в 5 МРП. С 1 января, в связи с ростом размера месячного расчетного показателя, вырастут и штрафы за них – с 19 660 до 21 625 тенге (с 39 до 43 долларво).
Проезд на красный сигнал светофора или не пропуск пешехода обойдется нарушителю в 10 МРП или 43 250 тенге (86 долларов).
А вот за управление автомобилем без водительских прав или побег с места дорожно-транспортного происшествия обойдется уже в 50 МРП или 216 250 тенге (430,3 доллара).
Зафиксирована цена на газ
В Казахстане до лета 2026 года зафиксировали оптовую цену на сжиженный газ.
Министерство энергетики Казахстана продлило действие предельной оптовой цены на сжиженный нефтяной газ для внутреннего рынка вне биржевых торгов. Согласно документу, в период с 1 января по 30 июня 2026 года максимальная цена реализации сжиженного газа составит 59 722 тенге за тонну без НДС (118,8 долларов).
Контроль банковских переводов
С наступлением 2026 года расширяется объем информации, которую банки будут передавать в органы государственных доходов. Теперь они будут получать следующую информацию:
о наличии банковских счетов физлиц и юрлиц, а также их номерах;
данные об остатках средств и движении денег по счетам;
сведения о кредитах физических лиц, которые подают декларации об активах, обязательствах, доходах и имуществе;
данные по налогоплательщикам, занимающимся электронной торговлей;
информацию о поступлениях на счета физических лиц, если такие операции имеют признаки предпринимательской деятельности.
В налоговые органы будет отправляться информация о казахстанцах, которым ежемесячно поступают переводы от 100 и более разных отправителей в течение трех месяцев подряд. При этом, общая сумма поступлений за три месяца должна превышать 12 минимальных заработных плат. В 2026 году МЗП составит 85 тысяч тенге (169 долларов), а значит подозрительной будет считаться сумма от 1,02 миллиона тенге за три месяца (2 тысячи долларов)
Новое в ЕНПФ
С 2026 года в Казахстане в среднем на 10,5% повысят минимальный порог достаточности для изъятия пенсионных излишков.
Так, в 20-летнем возрасте порог составит 3 720 000 тенге (в 2025-м – 3 260 000), в 30-летнем 5 120 000 тенге (в 2025-м — 4 580 000), в 40-летнем 6 720 000 тенге (в 2025-м — 6 100 000), в 50-летнем 8 570 000 тенге (в 2025-м – 7 860 000), в 60-летнем 10 700 000 тенге (в 2025-м – 9 890 000).
Более подробно с таблицей минимального порога достаточности для изъятия пенсионных излишков можно ознакомиться на сайте Единого накопительного пенсионного фонда.
Размеры пенсий и пособий с 1 января 2026 года
В соответствии с Законом Республики Казахстан № 239-VIII от 8 декабря 2025 года «О республиканском бюджете на 2026-2028 годы» с 1 января 2026 года производится перерасчет пенсий и пособий, выплачиваемых из средств республиканского бюджета.
Пенсии по возрасту и по выслуге лет, назначенные до 1 января 2026 года, подлежат повышению на 10 % от получаемого размера пенсии. К примеру, если размер пенсии по возрасту у получателя с 1 января 2025 года составлял 98 000 тенге, с учетом индексации на 10 % с 1 января 2026 года составит 107 800 тенге.
Минимальный размер пенсии увеличится с 62 771 тенге до 69 049 тенге.
Для граждан, которые первично обратятся за назначением пенсии после 1 января 2026 года, максимальный доход (зарплата) для исчисления размера пенсии составит 237 875 тенге и не может превышать 55-кратного месячного расчетного показателя. К примеру, если фактический доход составил более 280 000 тенге, то для исчисления размера пенсии будет принят доход 237 875 тенге.
Базовая пенсионная выплата устанавливается в процентном соотношении к новому размеру прожиточного минимума. При наличии 10 и менее лет стажа участия в пенсионной системе либо его отсутствии в размере 70 процентов от ПМ – 35 596 тенге, с увеличением её размера за каждый полный год стажа сверх 10 лет на 2 процента, но не более 118 процентов (вместо 110 процентов) от величины ПМ – 60 005 тенге.
С 1 января 2025 года устанавливаются:
месячный расчетный показатель (МРП) – 4 325 тенге,
прожиточный минимум (ПМ) – 50 851 тенге,
минимальный размер базовой пенсионной выплаты – 35 596 тенге,
минимальная пенсия – 69 049 тенге,
минимальная заработная плата – 85 000 тенге.
Повышение государственных социальных пособий по инвалидности, по случаю потери кормильца, госспецпособий для лиц, занятых на работах с особо вредными и тяжелыми условиями труда, детских пособий (единовременных и по уходу за ребенком до полутора лет), а также пособий многодетным семьям и родителям (опекунам, попечителям) предусмотрено с учетом изменения размеров месячного расчетного показателя (МРП) и прожиточного минимума (ПМ).
Пособия по инвалидности:
инвалидам от общего заболевания, профессионального заболевания и трудового увечья:
I группы – 111 873 тенге (2,20 ПМ),
II группы – 89 498 тенге (1,76 ПМ),
III группы – 61 022 тенге (1,20 ПМ),
детям-инвалидам до семи лет – 81 871 тенге (1,61 ПМ),
детям-инвалидам с семи до 18 лет I группы – 111 873 тенге (2,20 ПМ),
детям-инвалидам с семи до 18 лет II группы – 93 058 тенге (1,83 ПМ),
детям-инвалидам с семи до 18 лет III группы – 81 871 тенге (1,61 ПМ),
инвалидам с детства I группы – 111 873 тенге (2,20 ПМ),
инвалидам с детства II группы – 93 058 тенге (1,83 ПМ),
инвалидам с детства III группы – 81 871 тенге (1,61 ПМ).
Пособия по случаю потери кормильца:
При отсутствии одного из родителей детям или нетрудоспособным членам семьи будет выплачиваться:
на одного – 46 783 тенге (0,92 ПМ),
на двоих – 86 447 тенге (1,70 ПМ),
на троих – 114 415 тенге (2,25 ПМ),
на четверых – 132 213 тенге (2,60 ПМ),
на пятерых – 139 841 тенге (2,75 ПМ),
на шестерых и более – 152 553 тенге (3,00 ПМ).
В случае потери обоих родителей детям-сиротам месячное пособие по случаю
потери кормильца выплачивается в размере 78 311 тенге (1,54 ПМ) на каждого.
Детские пособия:
Единовременное пособие по случаю рождения ребенка увеличится и составит:
на первого, второго и третьего ребенка – 164 350 тенге (38,0 МРП),
на четвертого – 272 475 тенге (63,0 МРП).
Ежемесячные пособия по уходу за ребенком до полутора лет для неработающих женщин составят:
на первого – 24 912 тенге (5,76 МРП),
на второго – 29 454 тенге (6,81 МРП),
на третьего – 33 952 тенге (7,85 МРП),
на четвертого и более – 38 493 тенге (8,9 МРП).
Пособие матери (отцу), опекуну, воспитывающему ребенка с инвалидностью, а также лицу, осуществляющему уход за лицом с инвалидностью первой группы будет выплачиваться в размере 81 871 тенге (1,61 ПМ).
Пособия многодетным матерям:
Для многодетных матерей, награжденных подвесками «Алтын алқа» (семь и более детей) размер ежемесячного пособия составит 32 005 тенге (7,4 МРП).
Для многодетных матерей, награжденных подвесками «Күмiс алқа» (шестеро детей), ежемесячное пособие составит 27 680 тенге (6,4 МРП).
Пособие многодетным семьям:
Размеры пособия многодетным семьям:
на 4 детей – 69 330 тенге (16,03 МРП),
на 5 детей – 86 673 тенге (20,04 МРП),
на 6 детей – 104 017 тенге (24,05 МРП),
на 7 детей – 121 360 тенге (28,06 МРП),
на 8 детей – 138 400 тенге (32,00 МРП),
на 9 детей – 155 700 тенге (36 МРП),
на 10 детей – 173 000 тенге (40,00 МРП),
на 11 детей – 190 300 тенге (44,00 МРП), в среднем по 17300 тенге на каждого ребенка.
Специальное государственное пособие:
Ветеранам Великой Отечественной войны – 69 200 тенге (16,0 МРП),
Лицам, приравненным по льготам к участникам Великой Отечественной войны – 26 772 тенге (6,19 МРП),
Лицам, приравненным по льготам к лицам с инвалидностью вследствие ранения, контузии, увечья или заболевания, полученных в период Великой Отечественной войны — 32 654 тенге (7,55 МРП),
Вдовам воинов, погибших (умерших, пропавших без вести) в Великой Отечественной войне, не вступившим в повторный брак – 19 376 тенге (4,48 МРП),
Семьям погибших военнослужащих – 19 852 тенге (4,59 МРП);
Супруге (супругу) умершего лица с инвалидностью вследствие ранения, контузии, увечья или заболевания, полученных в период ВОВ, а также супруге (супругу) умершего участника ВОВ, признававшихся лицами с инвалидностью, которые не вступили в повторный брак – 11 072 тенге (2,56 МРП);
Лицам, награжденным орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, а также лицам, не награжденным государственными наградами, проработавшим (прослужившим) не менее шести месяцев в период с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года – 9 213 тенге (2,13 МРП),
Лицам из числа участников ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской атомной электростанции в 1988–1989 годах- 20 760 тенге (4,8 МРП);
Лицам с инвалидностью первой и второй групп, которым назначены пенсионные выплаты – 7 396 тенге (1,71 МРП),
Лицам с инвалидностью третьей группы, которым назначены пенсионные выплаты – 3 201 тенге (0,74 МРП);
Жертвам политических репрессий, лицам, пострадавшим от политических репрессий, имеющим инвалидность или являющимся пенсионерами – 5 320 тенге (1,23 МРП).
Пособия на погребение:
В случае смерти получателя пенсионных выплат по возрасту или получателя государственной базовой пенсионной выплаты, государственных социальных пособий его семье либо лицу, осуществившему погребение, единовременная выплата на погребение будет выплачиваться в размере 151 375 тенге (35 МРП).
В случае смерти получателя пенсионных выплат по возрасту, являвшегося ветераном Великой Отечественной войны, его семье либо лицу, осуществившему погребение, производится единовременная выплата на погребение в размере 158 295 тенге (36,6 МРП).
Изменение квот на иностранных работников
Со 2 января 2026 года в Казахстане вступают в силу обновленные квоты на привлечение иностранной рабочей силы.
Согласно приказу министра труда и социальной защиты Казахстана, общий допустимый объем иностранных работников будет рассчитываться как доля от всей рабочей силы страны.
На 2026 год установлены следующие лимиты:
- 0,25% по разрешениям, выдаваемым местными исполнительными органами работодателям;
- 2,9% на привлечение трудовых иммигрантов.
Для сравнения, в 2025 году показатели корректировались: квота по разрешениям увеличилась с 0,2% до 0,25%, а по трудовым иммигрантам была снижена с 3% до 2,95%. Новые параметры закрепляют более жесткий контроль над привлечением иностранной рабочей силы, что особенно важно для строительной отрасли и крупных проектов, где сохраняется дефицит местных кадров.
Перемены в ОСМС
В январе 2026 года в Казахстане вступят в силу изменения в системе обязательного социального медицинского страхования (ОСМС).
У казахстанцев появится возможность сохранить статус застрахованного лица даже при временном прекращении уплаты взносов сроком до шести месяцев. Граждане, которые на протяжении не менее пяти лет регулярно перечисляли взносы в систему ОСМС, при временных финансовых трудностях не потеряют доступ к медицинским услугам по страховке.
Ранее можно было сохранить это право на три месяца независимо от того, как долго и стабильно гражданин платил взносы.
Документы станут дороже
В связи с повышением размера месячного расчетного показателя до 4 325 тенге (8,6 долларов), в Казахстане с 1 января 2026 года подорожает оформление ряда документов.
Так, оформление документов выйдет:
обычный паспорт (36 страниц) – 34 600 тенге (8 МРП);
паспорт на 48 страниц – 51 900 тенге (12 МРП);
детский паспорт – 17 300 тенге (4 МРП);
удостоверение личности (в случае утери или порчи) – 865 тенге (0,2 МРП);
водительское удостоверение – 5 406 тенге (1,25 МРП).
Важно отметить, что, при первичной выдаче удостоверения личности и его замены по истечению срока действия услуга будет оказываться бесплатно.
Закон о регулировании искусственного интеллекта
С 18 января 2026 года в Казахстане вводятся новые правила в отношении ИИ. Так, за отсутствие информации об использовании сгенерированного контента или несоблюдение мер по управлению рисками при работе систем ИИ, владельцев ждёт штраф.
Сумма зависит от того, кто нарушит. Физическое лицо при повторном нарушении ждёт штраф в размере 15 МРП, а представителей крупного бизнеса все 200 МРП. Поэтому теперь любой контент, созданный с ИИ, должен быть соответствующе промаркирован.
Что же касается внедрения искусственного интеллекта в бизнес-процессы, то для это нужна будет хорошо прописанная политика прозрачности и управления рисками. Отметим, что Казахстан стал второй после Европейского союза юрисдикцией, где действует отдельный специальный закон в этой сфере.
Изменения в Кодексе об административных правонарушениях
С 15 января 2026 в Казахстане вводят новые нормы ответственности. Так, появится целый ряд новых штрафов:
- Отсутствие в чеках контрольно-кассовой машины (ККМ) средств идентификации. В первый раз нарушитель отделается предупреждением, а во второй – его ждёт штраф, если нарушение зафиксируют в течение года. Субъекты малого бизнеса, частные предприниматели и ЧСИ заплатят 20 МРП, представители среднего бизнеса – 30 МРП, а крупного – 40 МРП.
- За продажу табачных изделий лицам, не достигшим 18 лет некоммерческие организации будут штрафовать: 25 МРП в первый раз и 50 МРП при повторном нарушении в течение года.
- Для некоммерческих организаций за продажу табака и табачных изделий, в том числе изделий с нагреваемым табаком, табака для кальяна, кальянной смеси, систем для нагрева табака лицам, не достигшим 21 года: штраф в размере 50 МРП (при повторном нарушении в течение года – 100 МРП).
- За продажу энергетических напитков лицам, не достигшим 21 года нарушителей ждёт штраф от 30 МРП до 200 МРП. Если нарушение повторится, то придётся платить в два раза больше.
Станет больше продуктов с контролируемыми ценами
С 6 января в Казахстане под государственный контроль цен подпадут ещё 14 социально значимых продовольственных товаров (СЗПТ).
Перечень СЗПТ временно расширят с 19 до 33 позиций. В него впервые включили в том числе помидоры и огурцы. Расширение списка направлено на сдерживание роста цен, исключение посредников и повышение прозрачности ценообразования.
